Page 16 - ECONMASS ANNUAL REPORT 2024

จุ้ดเก็บภาษีที�เกิดขึ้้�นบนฐานการบริโภคค่อร้ฐสามารถืจุ้ดเก็บ แนวคิ ดที� ร้ฐบาลุ่อย่่ ระหว่ างศุ้ กษาในการทยอยขึ้้� น
ได้ง่าย ไม่ซึ่้บซึ่้อน ทำาให้ร้ฐมีตั้้นทุนในการจุ้ดเก็บภาษีที�ไม่ส่ง VAT สอดคลุ่้องก้บรายงานขึ้องธินาคารโลุ่ก ในรายงานเร่�อง
มีฐานภาษีที�กว้าง จุ้งเป็ นช่องทางสำาค้ญที�ช่วยสร้างรายร้บ “การประเมินรายได้แลุ่ะรายจุ่ายภาคร้ฐขึ้องประเทศุไทย การ
ให้ก้บร้ฐบาลุ่ รวมท้�งไม่กระทบตั้่อพื่ฤตั้ิกรรมมากน้ก ตั้่างจุาก ส่งเสริมอนาคตั้ที�ท้�วถื้งแลุ่ะย้�งย่น” (World Bank,มิ.ย. 2566)
การเก็บภาษีแบบอ่�น ๆ เช่น ภาษีรายได้ที�ม้กกระทบแรงจุ่งใจุใน มีขึ้้อเสนอแนะให้ประเทศุไทยเพื่ิ�มการจุ้ดเก็บรายได้ ซึ่้�งน้�น

การทำางาน หร่อภาษี ที�คิดจุากกำาไรจุากการขึ้ายทร้พื่ย์สิ น ก็หมายถื้ง เพื่ิ�มการเก็บภาษี โดยเฉพื่าะการเพื่ิ�มการจุ้ดเก็บ
ม้ กกระทบแรงจุ่ งใจุลุ่งทุ น แลุ่ะเป็ นแหลุ่่ งรายได้ ร้ ฐที� มี รายได้จุาก VAT จุากอ้ตั้ราปัจุจุุบ้น 7% เป็น 10%
ความผู้้ นผู้วนค่ อนขึ้้ างน้ อยเม่�อเที ยบก้ บรายได้ จุากภาษี ธินาคารโลุ่กให้เหตัุ้ผู้ลุ่ว่า VAT เป็ นภาษีที�ประเทศุไทย
ลุ่้กษณิะอ่�น การจุ้ดเก็บ VAT เพื่ิ�มน้�นจุ้งเป็นทางเลุ่่อกที�ง่ายกว่า จุ้ดเก็บได้อย่างมีประสิทธิิภาพื่ เม่�อเทียบก้บการจุ้ดเก็บรายได้
มีประสิทธิิภาพื่มากกว่าการเก็บภาษีอ่�นๆ ที�มีช่องทางเลุ่ี�ยงภาษี จุากภาษีส่วนอ่�นๆ โดยประสิทธิิภาพื่จุากการจุ้ดเก็บรายได้จุาก
ได้มากกว่า แตั้่ก็มีขึ้้อด้อยค่อการเพื่ิ�ม VAT น้�นไม่ได้เป็ นภาษี VAT ขึ้องไทยส่งถื้ง 85% ขึ้องการจุ้ดเก็บที�เป็นไปได้ ซึ่้�งหาก
ที�ช่วยลุ่ดความเหลุ่่�อมลุ่ำ�าในส้งคมได้ หากไม่มีการบริหารจุ้ดการ เพื่ิ�มอ้ตั้ราการจุ้ดเก็บ VAT จุาก 7% เป็น 10% ธินาคารโลุ่ก
ที�ดีพื่อ คาดว่าจุะทำาให้ประเทศุไทยมีรายได้เพื่ิ�มขึ้้�นประมาณิ 1.6%
ท้�งนี�แนวทางการปร้บขึ้้�น VAT ที�ร้ฐบาลุ่ศุ้ กษาความ ขึ้องจุีดีพื่ี พื่ร้อมก้บประเมินว่าผู้ลุ่กระทบส่วนใหญ่จุะเกิดขึ้้�น
เป็ นไปได้ค่อในระยะแรก จุะเป็ นการทยอยปร้บขึ้้�นจุากปั จุจุุบ้น ก้บผู้่้มีรายได้ส่ง ที�มีการใช้จุ่ายโดยเฉลุ่ี�ยส่งกว่าผู้่้ที�มีรายได้น้อย
ที�เก็บในอ้ตั้รา 7% ไปส่่ระด้บ 10% แลุ่ะระยะตั้่อไปอาจุทยอย พื่ร้อมท้�งระบุด้วยว่าหากประเทศุไทยตั้้องการก้าวไปขึ้้างหน้า
ปร้บขึ้้�นเป็ น 15% โดยแนวทางที�เป็ นไปได้ค่อการทอยเพื่ิ�มขึ้้�น ไปส่่เป้าหมายที�จุะขึ้ย้บขึ้้�นไปเป็นประเทศุรายได้ส่ง ร้ฐบาลุ่ตั้้องมี
VAT ทีลุ่ะ 1% เพื่่�อลุ่ดผู้ลุ่กระทบทางเศุรษฐกิจุที�จุะเกิดขึ้้�น “ทร้พื่ยากร” ที�มากพื่อ การร้กษาอ้ตั้ราภาษีม่ลุ่ค่าเพื่ิ�มไว้ที� 7%
แน่นอนทำาให้ทุกคนพื่อใจุ แตั้่หากขึ้ย้บการเก็บ VAT ไปที� 10%
จุะทำาให้ประเทศุไทยไปถื้งเป้ าหมายที�คาดหว้งไว้ ในอนาคตั้ได้
(thairathmoney,2566)
ที�ผู้่านมา VAT ถื่อเป็ นรายได้ที�สำาค้ญขึ้องร้ฐบาลุ่มา
โดยตั้ลุ่อด ในปี 2567 การจุ้ดเก็บรายได้จุาก VAT ขึ้องร้ฐบาลุ่
น้�นอย่่ที� 947,320 ลุ่้านบาท คิดเป็ นส้ดส่วนประมาณิ 30%
ขึ้องรายได้ท้�งหมดขึ้องภาคร้ฐ นอกจุากน้� นในช่วง 10 ปี
ที�ผู้่านมาการจุ้ดเก็บ VAT ขึ้องร้ฐบาลุ่ย้งมีทิศุทางที�เพื่ิ�มขึ้้�นจุาก
ที�ในปีงบประมาณิ 2558 ร้ฐบาลุ่มีรายได้จุาก VAT ประมาณิ
7.09 แสนลุ่้านบาท เพื่ิ�มมาเป็ นประมาณิ 9.47 แสนลุ่้านบาท
ในปีงบประมาณิ 2567
โครงสร้างรายได้ร้ฐบาลุ่ไทย ที�มา : ศุ่นย์วิจุ้ยกสิกรไทย
นอกจุากน้�นการปร้บขึ้้�น VAT ย้งถื่อว่ามีความสำาค้ญ
ในการช่วยป้ องก้นปั ญหาวิกฤตั้ิการคลุ่้งขึ้องประเทศุที�อาจุจุะ
เกิ ดขึ้้� นได้ ในอนาคตั้อ้ นใกลุ่้ เน่� องจุากปั จุจุุ บ้ นภาคร้ฐมี
“ภาระทางการคลุ่้ง” ที�เพื่ิ�มส่งขึ้้�นอย่างตั้่อเน่�อง แลุ่ะมีความเสี�ยง
ที�จุะเผู้ชิญปัญหาทางการคลุ่้งคร้�งใหญ่หากไม่สามารถืหารายได้
เพื่ิ�ม เห็นได้จุากหนี�สาธิารณิะตั้่อผู้ลุ่ิตั้ภ้ณิฑิ์มวลุ่รวมในประเทศุ
(จุีดีพื่ี) ส่งขึ้้�นตั้่อเน่�องโดยคาดว่า ณิ สิ�นปีงบประมาณิ 2568
หนี�สาธิารณิะขึ้องไทยจุะส่งถื้งระด้บ 66% จุากระด้บเพื่ดาน
70% ทำาให้พื่่�นที�ทางการคลุ่้ง (Fascial Space) ขึ้องไทยเหลุ่่อ
น้อยมาก แลุ่ะอาจุไม่เพื่ียงพื่อที�จุะรองร้บวิกฤตั้ิที�เกิดขึ้้�นใน
คร้�งตั้่อไป
โครงสร้างรายได้ภาษีจุำาแนกตั้ามประเภทขึ้องฐานภาษี
ที�มา : เอกสารเปลุ่ี�ยนแปลุ่งอนาคตั้ไทยด้วยการปฏิร่ปภาษี
ขึ้้อเสนอจุากโรงการชุมชนภาษี

16 2024 Annual Report
ECONMASS